I. Ważniejsze zmiany w przepisach regulujących opodatkowanie podatkami dochodowymi od 2018r.:
1) Zmiana zasady jednego źródła przychodów w CIT poprzez wyodrębnienie źródła przychodów „zyski kapitałowe” i konsekwencje oddzielenia ich od pozostałych dochodów podatnika, w tym kwestia rozliczania strat podatkowych z tych źródeł.
2) Posiadanie nieruchomości komercyjnych o znacznej wartości, a wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego (np. posiadanie własności obiektów w postaci galerii handlowych).
3) Nowe regulacje dotyczące odsetek (np. od pożyczek) zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów (cienka kapitalizacja) – przebudowa zasad. 
4) Usługi niematerialne (np. reklamowe, marketingowe czy doradcze) w transakcjach  z podmiotami powiązanymi, a rozliczanie kosztów podatkowych – wprowadzenie limitów uznawania tych wydatków za koszty, jako instrument zapobiegający nieuprawnionej optymalizacji podatkowej.
5) Zmiany dotyczące rozpoznawania przychodów ze świadczeń nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych.
6) Podwyższenie z 3.500 zł do 10.000 zł limitu wartości środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, umożliwiającego jednorazowe zaliczenie wydatków na nabycie tych składników w koszty uzyskania przychodów.
7) Nowe rozwiązania w zakresie wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów kwot wypłacanych z tytułu rozliczenia zysku netto jednostki.
8) Nowelizacja zasad ustalania kosztów uzyskania przychodów z tytułu zbycia lub umorzenia wierzytelności.
9) Nowa zasada ograniczająca rozliczanie odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych nieodpłatnie.
10) Nowe przepisy skierowane przeciw optymalizacjom podatkowym przy nieodpłatnym transferowaniu aktywów między podmiotami powiązanymi.
11) Nowe zasady odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy - zwolnienie z obowiązku wpłaty zaliczki na podatek dochodowy przy limitowanej kwocie 1000 zł.
12)  Modyfikacja zasad ustalania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów przy podziale spółki przez wydzielenie.
13) Zbywanie własności posiadanych przez podatnika wartości niematerialnych i prawnych, a nowe ograniczenia  co do wysokości kosztów uzyskania przychodów z tytułu odpisów amortyzacyjnych.
14) Kwestia modyfikacji zasad określania dochodu uzyskiwanego w związku z realizacją  programów motywacyjnych (nabywanie akcji w tym trybie).
15) Zmiany przepisów o poborze podatku u źródła przy zakupie biletów lotniczych od zagranicznych przewoźników – obecnie w niektórych (i to licznych przypadkach) nie ma konieczności poboru podatku przez firmę która np. kupuje bilety dla swoich pracowników odbywających podróż służbową.
16) Zmiany dotyczące zwolnień od podatku PIT, w tym podniesienie limitu kwotowego stosowanego przy niektórych zwolnieniach od podatku, np.: sprzedaż premiowa, świadczenia dla pracowników, emerytów, rencistów ze środków ZFŚS i środków obrotowych.
17) Zmiany zasad korzystania z kwoty wolnej od podatku PIT – podwyższenie kwoty wolnej do 8.000 zł.
18) Zmiany dotyczące rozliczania 50% autorskich kosztów uzyskania przychodów przez twórców – podwyższenie rocznego limitu kosztów i ograniczenie kręgu podatników uprawnionych do tych kosztów.
19) Zmiana zasad opodatkowania przychodów z najmu - wprowadzenie rocznego limitu kwotowego 100.000 zł przy którym zachowana będzie stawka ryczałtu 8,5% i wprowadzenie stawki ryczałtowej 12,5% dla przychodów wyższych.
20) Wyłączenie w podatku PIT ze źródła „kapitały pieniężne" przychodów uzyskiwanych z realizacji pochodnych instrumentów finansowych lub praw wynikających z papierów wartościowych, nabytych jako nieodpłatne świadczenie lub świadczenie w naturze.
21) Kwestia likwidacji obowiązku zgłaszania prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR).

II. Przypomnienie ważnych zmian wprowadzonych w 2017 r.
1) Wprowadzenie obniżonej do 15% stawki CIT dla małych firm. Nowa stawka podatku ma dotyczyć  małych podatników, których przychód ze sprzedaży, wraz z kwotą należnego podatku VAT nie przekroczył 1,2 mln euro rocznie oraz podatników rozpoczynających działalność.
2) Nowe uregulowania w sprawie ustalania przychodu w przypadku wnoszenia aportu do spółki – powiązanie z wartością rynkową a nie wartością nominalną.
3) Obniżenie z 15 000 EURO do 15 000 PLN limitu wartości transakcji zawieranych między przedsiębiorcami, za które płatność może następować gotówką. W konsekwencji wpłynie to także na  zmianę przepisów dotyczących kosztów uzyskania przychodów, bowiem plany obejmują wprowadzenie zakazu uznawania za koszt podatkowy poniesionych wydatków opłaconych w całości gotówką powyżej 15 000 zł.
4) Przepisy o warunkach prowadzenia działalności innowacyjnej, a wprowadzenie zmian dotyczących odliczania od podstawy opodatkowania wydatków związanych z działalnością badawczo-rozwojową. 
5) Wprowadzenie opodatkowania  w Polsce zakupu usług za granicą (pobór podatku u źródła) – przykładowo  podatnik korzystający z usług za graniczą, np wynajmujący środki transportu (choćby wynajęcie w czasie podróży służbowej do Anglii samochodu osobowego od tamtejszego przedsiębiorstwa) będzie musiał uregulować stosowny podatek  w Polsce.
6) Uzupełnienie katalogu dochodów (przychodów) uznawanych za osiągnięte na terytorium Polski, np. o dochody z papierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych niebędących papierami wartościowymi, dopuszczonych do obrotu w ramach rynku giełdowego, w tym ze zbycia papierów i instrumentów oraz realizacji praw z nich wynikających.
7) Wprowadzenie od 1 stycznia 2017 r. opodatkowania wynagrodzeń wypłacanych osobom fizycznym prowadzącym działalność gospodarczą z otrzymanych przez nie dotacji (obecnie zwolnione od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 129 updof).
8) Zmiany prawa dotyczące tworzenia dokumentacji cen transferowych – uwagi ramowe na temat tych zmian. 

III. Wybrane ważne zagadnienia rozliczenia podatku dochodowych CIT i PIT w kontekście praktyki organów podatkowych i orzecznictwa sądów administracyjnych z najnowszego orzecznictwa w sprawach podatkowych – najważniejsze uwagi o stosowaniu przepisów.
1) Wprowadzenie w 2016 r. dwóch metod obowiązkowego korygowania kosztów i przychodów podatkowych w tym za lata minione, w związku z korektą faktury lub innego dokumentu.
2) Koszty podróży służbowych i oddelegowań oraz innych wyjazdów pracowników, a także innych osób zatrudnionych przez podatnika. 
3) Konsekwencje przyjętego przez podatnika sposobu wyodrębnienia kosztów „bezpośrednich” i kosztów „pośrednich”) dla zasad rozliczenia kosztów podatkowych w poszczególnych latach,
4) Wydatki na spotkania integracyjne dla pracowników.
5) Straty w środkach obrotowych, a koszt podatkowy u podatników CIT lub PIT.
6) Odszkodowania, kary i rekompensaty, jako koszt podatkowy w podatku CIT lub PIT.
7) Wydatki reprezentację i reklamę oraz sponsoring podmiotów i wydarzeń.
8) Opodatkowanie świadczeń na rzecz pracowników, w tym przychody pracownika związane z prywatnym wykorzystywaniem samochodu służbowego – wyrok Trybunału Konstytucyjnego z lipca 2014 r. a praktyka skarbowa.



Termin: 27 marca 2018 r. godz. 9.00 – 14.30

Miejsce: Regionalna Izba Gospodarcza w Kutnie
Kutno, ul. Wyszyńskiego 11, Sala Konferencyjna

Koszt:  Firmy członkowskie – 330 zł/os
  Firmy nieczłonkowskie – 390 zł/os



Wszelkich informacji udziela:
Klaudia Wierzbicka
Tel.: ( 024) 355-90-09 
Fax.: (024) 355-80-08